IOSS
Aussi connu sous le nom de: Import One-Stop Shop
L'IOSS est le régime d'importation de l'UE par lequel un vendeur perçoit la TVA sur les envois B2C jusqu'à cent cinquante euros dès la vente et la reverse chaque mois dans un État membre. L'envoi entre alors sans TVA à l'importation.
Comment le régime IOSS fonctionne-t-il en pratique ?
Un vendeur ou une plateforme titulaire d'une immatriculation IOSS perçoit la TVA au moment de la vente, au taux du pays où le consommateur est établi. Cette TVA ne va pas à la douane à la frontière. Elle va chaque mois à l'administration fiscale de l'État membre où le vendeur est immatriculé à l'IOSS, via une déclaration numérique unique pour toute l'Union. Le numéro IOSS figure sur la déclaration en douane. La TVA à l'importation est alors mise à néant. Pour le déclarant, c'est un autre chemin que le prélèvement classique à l'importation : pas d'avance, pas de refacturation au destinataire, pas de régime particulier du transporteur. Le colis peut être livré sans que le consommateur ait encore à régler quoi que ce soit à la porte. Le régime ne s'applique qu'aux envois B2C d'une valeur intrinsèque jusqu'à cent cinquante euros. Au-dessus de ce seuil, et en B2B, la TVA à l'importation ordinaire reste applicable, même si le même vendeur détient un numéro IOSS.
Qui peut porter un numéro IOSS, et à quoi ressemble-t-il ?
Un vendeur établi dans l'UE demande l'immatriculation dans son propre État membre. Un vendeur hors Union désigne un intermédiaire dans un État membre, qui prend en charge l'immatriculation et la déclaration mensuelle. Les plateformes numériques qui facilitent la vente sont dans bien des cas des fournisseurs réputés : ce sont elles, et non la boutique sous-jacente, qui sont alors redevables de l'IOSS. Le numéro commence par IM, suivi d'un code pays et d'une série de chiffres. C'est un format différent d'un numéro d'identification TVA ordinaire. Quiconque met un numéro de TVA NL ou un EORI dans le champ IOSS obtient un rejet. Vérifiez le numéro à l'intake, pas seulement après que DECO ou DMS l'a refusé. L'immatriculation vaut pour toute l'Union. Un seul numéro couvre les envois vers tous les États membres. Le vendeur ne doit pas mélanger : s'il choisit l'IOSS, tous les envois B2C sous cent cinquante euros doivent passer par cette immatriculation, pas une partie via l'IOSS et une partie via un prélèvement à l'importation.
Que mettez-vous sur la déclaration lorsque le vendeur utilise l'IOSS ?
Dans la déclaration H7 via DECO, et dans une déclaration d'importation ordinaire si celle-ci est nécessaire pour une autre raison, le numéro IOSS appartient au champ prévu à cet effet. La valeur intrinsèque reste obligatoire, plus une description des marchandises qui dit plus que gift ou sample, plus le code à six chiffres. Le numéro n'est pas un ornement. C'est la preuve que la TVA a déjà été reversée. S'il manque, ou s'il est invalide, la douane traite l'envoi comme une importation sans IOSS. La TVA est alors perçue à l'importation, généralement avancée par le transporteur et refacturée au destinataire avec les frais de dédouanement. Pour le consommateur, c'est exactement la différence entre un colis qui arrive tout simplement et un colis qu'il faut d'abord payer. Inscrivez donc à l'intake si un client ou un vendeur utilise l'IOSS, et testez le numéro avant que le lot parte. Un numéro invalide sur dix mille envois n'est pas une correction après coup. C'est une journée de travail.
Que se passe-t-il si le numéro IOSS est invalide ou expiré ?
La douane teste le numéro contre le registre IOSS. Un numéro retiré, un numéro d'un autre vendeur ou une faute de frappe d'un chiffre suffisent pour un refus ou pour un prélèvement à l'importation. L'envoi lui-même peut souvent encore avancer, mais le traitement TVA bascule. Pour le déclarant, le préjudice est double. D'abord vous devez corriger la déclaration ou en déposer une nouvelle. Ensuite le destinataire, ou le transporteur, appelle parce que de la TVA et des frais sont soudain réclamés sur un colis dont la boutique avait promis que tout était déjà payé. Cette discussion n'appartient pas à la douane, mais elle atterrit bien sur votre dossier. Un numéro encore valable hier peut avoir été retiré aujourd'hui. Intégrez le test au moment du dépôt, pas seulement à la configuration des données de base. Et renvoyez un numéro rejeté au vendeur ou à la plateforme, avec le motif. Sans ce retour, la même erreur revient le lendemain.
Comment l'IOSS se rapporte-t-il au régime particulier du transporteur ?
Sans IOSS, il y a deux manières de percevoir la TVA à l'importation. Le transporteur ou le déclarant avance la TVA à la douane et la refacture au destinataire, ou il utilise le régime particulier par lequel il perçoit la TVA à la livraison et la reverse périodiquement. Les deux chemins coûtent des actes par envoi : encaisser, comptabiliser, relancer. L'IOSS retire ces actes de la chaîne. La TVA a déjà été payée au paiement en ligne. Pour un transitaire ou un transporteur à forts volumes de colis, c'est la différence entre un flux que l'on peut automatiser et un flux qui demande une action de caisse par adresse. Pour vous en tant que déclarant, la tâche reste de choisir le chemin par envoi. Numéro IOSS présent et valable : mise à néant de la TVA à l'importation. Numéro absent : prélèvement à l'importation ou régime particulier, plus les frais de dédouanement qui vont avec. Ce choix appartient aux règles par client, pas à la tête du déclarant qui dépose le lot.
Que change l'IOSS si le seuil de cent cinquante euros disparaît ?
L'IOSS tient au même seuil que le jeu H7 : la franchise de droits jusqu'à cent cinquante euros de valeur intrinsèque. L'UE travaille à supprimer cette franchise. Si elle disparaît, des droits sont dus sur chaque envoi importé et un code à six chiffres ne suffit plus pour fixer le tarif. L'IOSS lui-même est un régime de TVA, pas un régime douanier. La TVA peut en théorie aussi circuler au-dessus du seuil actuel via un guichet unique, mais le volet douane du même envoi demande alors un jeu de données complet, un code marchandises à dix chiffres et une valeur en douane étayée. C'est un autre message, un autre système et un autre contrôle que ce que DECO fait aujourd'hui. Aucune date n'est fixée sur laquelle vous puissiez construire un planning. Ce que vous pouvez faire maintenant, c'est traiter le numéro IOSS comme une donnée de base obligatoire, placer le test de validité à l'intake, et inscrire les champs d'un code marchandises complet dans vos échanges. Ce travail est utile dès aujourd'hui, même si la franchise reste.