IOSS
También conocido como: Import One-Stop Shop
IOSS es el régimen de importación de la UE por el que un vendedor recauda el IVA de los envíos B2C de hasta ciento cincuenta euros ya en la venta y lo ingresa mensualmente en un Estado miembro. El envío entra entonces sin IVA a la importación.
¿Cómo funciona el régimen IOSS en la práctica?
Un vendedor o una plataforma con un registro IOSS recauda el IVA en el momento de la venta, al tipo del país donde está establecido el consumidor. Ese IVA no va a la Aduana en la frontera. Va cada mes a la administración tributaria del Estado miembro donde el vendedor está registrado para IOSS, mediante una declaración digital única para toda la Unión. En la declaración aduanera figura el número IOSS. El IVA a la importación se pone entonces a cero. Para el declarante ese es otro camino que la recaudación clásica a la importación: sin anticipo, sin refacturación al destinatario, sin régimen especial del transportista. El paquete puede entregarse sin que el consumidor tenga que pagar nada más en la puerta. El régimen solo vale para envíos B2C con un valor intrínseco de hasta ciento cincuenta euros. Por encima de ese umbral, y en B2B, sigue aplicándose el IVA a la importación ordinario, aunque el mismo vendedor tenga un número IOSS.
¿Quién puede llevar un número IOSS, y cómo se ve?
Un vendedor establecido en la UE solicita el registro en su propio Estado miembro. Un vendedor fuera de la Unión designa un intermediario en un Estado miembro, que asume el registro y la declaración mensual. Las plataformas digitales que facilitan la venta se consideran en muchos casos proveedor reputado: ellas, y no la tienda subyacente, son entonces el obligado IOSS. El número empieza por IM, seguido de un código de país y una serie de cifras. Es un formato distinto de un número de identificación a efectos del IVA ordinario. Quien pone un número de IVA NL o un EORI en el campo IOSS recibe un rechazo. Compruebe el número en la toma de datos, no solo después de que DECO o DMS lo hayan rechazado. El registro vale para toda la Unión. Un solo número cubre envíos a todos los Estados miembros. El vendedor no debe mezclar: si elige IOSS, debe hacer pasar todos los envíos B2C por debajo de ciento cincuenta euros por ese registro, no una parte por IOSS y otra por recaudación a la importación.
¿Qué pone usted en la declaración si el vendedor usa IOSS?
En la declaración H7 a través de DECO, y en una declaración de importación ordinaria si hace falta por otro motivo, el número IOSS corresponde al campo previsto para ello. El valor intrínseco sigue siendo obligatorio, más una descripción de las mercancías que diga más que gift o sample, más el código de seis dígitos. El número no es un adorno. Es la prueba de que el IVA ya se ha ingresado. Si falta, o es inválido, la Aduana trata el envío como una importación sin IOSS. El IVA se recauda entonces a la importación, normalmente anticipado por el transportista y refacturado al destinatario con los gastos de despacho. Para el consumidor esa es exactamente la diferencia entre un paquete que llega y un paquete que primero hay que pagar. Deje por tanto constancia en la toma de datos de si un cliente o un vendedor usa IOSS, y compruebe el número antes de que el lote salga. Un número inválido en diez mil envíos no es una corrección a posteriori. Es un día de trabajo.
¿Qué ocurre si el número IOSS es inválido o ha caducado?
La Aduana contrasta el número con el registro IOSS. Un número retirado, un número de otro vendedor o un error de un solo dígito bastan para un rechazo o para la recaudación a la importación. El envío mismo a menudo puede seguir, pero el tratamiento del IVA cambia. Para el declarante el daño es doble. Primero debe corregir la declaración o presentar una nueva. Segundo llama el destinatario, o el transportista, porque de pronto se reclaman IVA y gastos sobre un paquete cuya tienda había prometido que todo estaba ya pagado. Esa discusión no corresponde a la Aduana, pero sí aterriza en su expediente. Un número que ayer aún valía puede haberse retirado hoy. Integre la comprobación en el momento de presentar, no solo al configurar los datos maestros. Y devuelva un número rechazado al vendedor o a la plataforma, con el motivo. Sin esa devolución, el mismo error vuelve al día siguiente.
¿Cómo se relaciona IOSS con el régimen especial del transportista?
Sin IOSS hay dos maneras de recaudar el IVA a la importación. El transportista o el declarante anticipa el IVA a la Aduana y lo refactura al destinatario, o usa el régimen especial por el que recauda el IVA en la entrega y lo ingresa periódicamente. Ambos caminos cuestan actos por envío: cobrar, contabilizar, reclamar. IOSS saca esos actos de la cadena. El IVA ya se pagó en el pago en línea. Para un transitario o un transportista con altos volúmenes de paquetes, esa es la diferencia entre un flujo que se deja automatizar y un flujo que pide una acción de caja por dirección. Es también la razón de que las plataformas empujen IOSS: menos fricción en la entrega significa menos devoluciones y menos reclamaciones. Para usted como declarante la tarea sigue siendo elegir el camino por envío. Número IOSS presente y válido: puesta a cero del IVA a la importación. Número ausente: recaudación a la importación o régimen especial, más los gastos de despacho que correspondan. Esa elección debe figurar en las reglas por cliente, no en la cabeza del declarante que presenta el lote.
¿Qué cambia en IOSS si desaparece el umbral de ciento cincuenta euros?
IOSS cuelga del mismo umbral que el conjunto H7: la franquicia de derechos de importación hasta ciento cincuenta euros de valor intrínseco. La UE trabaja en suprimir esa franquicia. Si desaparece, hay derecho de importación sobre cada envío importado y un código de seis dígitos ya no basta para fijar el tipo. IOSS mismo es un régimen de IVA, no un régimen aduanero. El IVA puede en teoría circular también por encima del umbral actual a través de una ventanilla única, pero el lado aduanero del mismo envío pide entonces un conjunto de datos completo, un código de mercancía de diez dígitos y un valor en aduana fundamentado. Eso es otro mensaje, otro sistema y otra comprobación que la que DECO hace hoy. Sobre la fecha no hay nada fijado sobre lo que usted pueda construir una planificación. Lo que sí puede hacer ahora es tratar el número IOSS como dato maestro obligatorio, poner la comprobación de validez en la toma de datos, e incluir los campos de un código de mercancía completo en su intercambio de mensajes. Ese trabajo ya es útil hoy, aunque la franquicia se mantenga.