In welke lidstaat registreer je IOSS?

In de lidstaat waar de verkoper is gevestigd, of, als hij buiten de Unie zit, in de lidstaat van de intermediair. Eén registratie dekt zendingen naar alle lidstaten. Je hebt dus geen nummer per land van bestemming nodig.

Moet het IOSS-nummer op het pakket staan?

Nee, het nummer hoort in de douaneaangifte, niet per se op het etiket. Zonder nummer in de aangifte wordt de btw bij invoer geheven, ook als de verkoper de btw al bij de checkout heeft geïnd.

Wie draagt de btw af onder IOSS?

De verkoper of het platform dat als geachte leverancier geldt, via de maandelijkse IOSS-aangifte in de lidstaat van registratie. De Douane int die btw niet bij invoer, en de ontvanger betaalt hem niet bij aflevering.

Geldt IOSS ook boven honderdvijftig euro?

Nee. IOSS geldt voor B2C-zendingen met een intrinsieke waarde tot honderdvijftig euro. Daarboven, en bij B2B, blijft de gewone invoer-btw van toepassing, ook als dezelfde verkoper een IOSS-nummer heeft.

Wat is het verschil tussen IOSS en de bijzondere regeling?

Onder IOSS int de verkoper de btw bij de verkoop. Onder de bijzondere regeling int de vervoerder de btw bij aflevering en draagt hem periodiek af. IOSS haalt de inning uit de bezorgketen, de bijzondere regeling houdt hem daar juist in.

IOSS

Q: Hoe vraag je een IOSS-nummer aan?

Een in de EU gevestigde verkoper vraagt de registratie aan bij de belastingdienst van zijn eigen lidstaat. Een verkoper buiten de Unie wijst een intermediair in een lidstaat aan, die de registratie en de maandelijkse aangifte voor hem doet.

Ook bekend als: Import One-Stop Shop

IOSS is de EU-invoerregeling waarbij een verkoper de btw op B2C-zendingen tot honderdvijftig euro al bij de verkoop int en maandelijks in één lidstaat afdraagt. De zending komt dan zonder btw-heffing bij invoer binnen.

Hoe werkt de IOSS-regeling in de praktijk?

Een verkoper of platform met een IOSS-registratie int de btw op het moment van de verkoop, in het tarief van het land waar de consument is gevestigd. Die btw gaat niet naar de Douane aan de grens. Hij gaat maandelijks naar de belastingdienst van de lidstaat waar de verkoper voor IOSS is geregistreerd, via één digitale aangifte voor de hele Unie. Op de douaneaangifte staat het IOSS-nummer. De invoer-btw wordt dan op nihil gesteld. Voor de aangever is dat een ander pad dan de klassieke heffing bij invoer: geen voorschot, geen doorbelasting aan de ontvanger, geen bijzondere regeling van de vervoerder. Het pakket kan worden bezorgd zonder dat de consument aan de deur nog iets moet voldoen. De regeling geldt alleen voor B2C-zendingen met een intrinsieke waarde tot honderdvijftig euro. Boven die grens, en bij B2B, blijft de gewone invoer-btw van toepassing, ook als dezelfde verkoper een IOSS-nummer heeft.

Wie mag een IOSS-nummer voeren, en hoe ziet het eruit?

Een verkoper die in de EU is gevestigd vraagt de registratie aan in zijn eigen lidstaat. Een verkoper buiten de Unie wijst een intermediair in een lidstaat aan, die de registratie en de maandelijkse aangifte op zich neemt. Digitale platforms die de verkoop faciliteren gelden in veel gevallen als geachte leverancier: zij, en niet de onderliggende webshop, zijn dan de IOSS-plichtige. Het nummer begint met IM, gevolgd door een landcode en een reeks cijfers. Dat is een ander formaat dan een gewoon btw-identificatienummer. Wie in de aangifte een NL-btw-nummer of een EORI in het IOSS-veld zet, krijgt een afwijzing. Controleer het nummer bij de intake, niet pas nadat DECO of DMS het heeft geweigerd. De registratie is Uniebreed. Eén nummer dekt zendingen naar alle lidstaten. De verkoper mag het niet mixen: kiest hij IOSS, dan hoort hij alle B2C-zendingen onder honderdvijftig euro via die registratie te laten lopen, niet een deel via IOSS en een deel via heffing bij invoer.

Wat zet je in de aangifte als de verkoper IOSS gebruikt?

In de H7-aangifte via DECO, en in een gewone invoeraangifte als die om een andere reden nodig is, hoort het IOSS-nummer in het daarvoor bestemde veld. Daarnaast blijft de intrinsieke waarde verplicht, plus een goederenomschrijving die meer zegt dan gift of sample, plus de zescijferige code. Het nummer is geen sieraad. Het is de onderbouwing dat de btw al is afgedragen. Staat het er niet, of is het ongeldig, dan behandelt de Douane de zending als een invoer zonder IOSS. De btw wordt alsnog bij invoer geheven, meestal voorgeschoten door de vervoerder en met inklaringskosten doorbelast aan de ontvanger. Voor de consument is dat precies het verschil tussen een pakket dat gewoon aankomt en een pakket dat eerst nog betaald moet worden. Leg daarom in de intake vast of een opdrachtgever of een verkoper IOSS gebruikt, en toets het nummer voordat de batch de deur uit gaat. Een ongeldig nummer in tienduizend zendingen is geen correctie achteraf. Het is een dag werk.

Wat gebeurt er als het IOSS-nummer ongeldig of verlopen is?

De Douane toetst het nummer tegen het IOSS-register. Een nummer dat is ingetrokken, een nummer van een andere verkoper of een typfout van één cijfer is genoeg voor een weigering of voor heffing bij invoer. De zending zelf mag dan vaak wel verder, maar de btw-behandeling kantelt. Voor de aangever is de schade dubbel. Ten eerste moet je de aangifte corrigeren of een nieuwe indienen. Ten tweede belt de ontvanger, of de vervoerder, omdat er ineens btw en kosten worden nagevraagd bij een pakket waarvan de webshop had beloofd dat alles al was betaald. Die discussie hoort niet bij de Douane thuis, maar hij landt wel op jouw dossier. Een nummer dat gisteren nog gold, kan vandaag ingetrokken zijn. Bouw de toets daarom in op het moment van indienen, niet alleen bij het inrichten van de stamgegevens. En geef een afgewezen nummer terug aan de verkoper of het platform, met de reden. Zonder die terugkoppeling blijft dezelfde fout de volgende dag terugkomen.

Hoe verhoudt IOSS zich tot de bijzondere regeling van de vervoerder?

Zonder IOSS zijn er twee manieren om de invoer-btw te innen. De vervoerder of de aangever schiet de btw voor bij de Douane en belast hem door aan de ontvanger, of hij gebruikt de bijzondere regeling waarbij hij de btw int bij aflevering en periodiek afdraagt. Beide paden kosten handelingen per zending: innen, boeken, nalopen. IOSS haalt die handelingen uit de keten. De btw is al betaald bij de checkout. Voor een expediteur of vervoerder met hoge pakketvolumes is dat het verschil tussen een stroom die zich laat automatiseren en een stroom die per adres een kasactie vraagt. Het is ook de reden dat platforms IOSS duwen: minder gedoe bij aflevering betekent minder retouren en minder klachten. Voor jou als aangever blijft de taak om het pad per zending te kiezen. IOSS-nummer aanwezig en geldig: nihilstelling van de invoer-btw. Nummer afwezig: heffing bij invoer of bijzondere regeling, plus de inklaringskosten die daarbij horen. Die keuze hoort in de regel per opdrachtgever te staan, niet in het hoofd van de declarant die de batch indient.

Wat verandert er aan IOSS als de drempel van honderdvijftig euro verdwijnt?

IOSS hangt aan dezelfde drempel als de H7-set: de vrijstelling van invoerrechten tot honderdvijftig euro intrinsieke waarde. De EU werkt aan het afschaffen van die vrijstelling. Verdwijnt hij, dan is over elke ingevoerde zending invoerrecht verschuldigd en is een zescijferige code niet meer genoeg om het tarief vast te stellen. IOSS zelf is een btw-regeling, geen douaneregeling. De btw kan in theorie ook boven de huidige drempel via een éénloketsysteem lopen, maar de douanekant van dezelfde zending vraagt dan een volledige gegevensset, een tiencijferige goederencode en een onderbouwde douanewaarde. Dat is een ander bericht, een ander systeem en een andere toets dan DECO nu doet. Over de datum is niets vastgesteld waar je een planning op kunt bouwen. Wat je nu wel kunt doen, is het IOSS-nummer alvast als verplicht stamgegeven behandelen, de toets op geldigheid in de intake zetten, en de velden voor een volledige goederencode in je berichtenverkeer opnemen. Dat werk is vandaag al nuttig, ook als de vrijstelling blijft staan.