Facture
Aussi connu sous le nom de: facture commerciale, commercial invoice
La facture commerciale est le document déterminant de la déclaration d'importation. Vous en tirez le code marchandises, la valeur en douane et l'origine. Sans facture ou indication de valeur équivalente, vous ne pouvez pas déclarer dans DMS.
Pourquoi la facture commerciale est-elle déterminante pour la déclaration d'importation ?
La douane taxe la valeur transactionnelle : le prix payé ou à payer pour les marchandises, ajusté des frais qui vont jusqu'à la frontière extérieure de l'Union. Ce prix figure sur la facture commerciale. La liste de colisage n'a pas de prix. Le bill of lading n'a pas de prix. Une pro forma n'a pas d'obligation de paiement. C'est pourquoi la facture est le document sur lequel repose la déclaration, et le premier document posé lors d'un contrôle. Déterminant ne veut pas dire que vous copiez la facture aveuglément. Vous vérifiez si la description est classable, si l'Incoterm explique ce qui est et n'est pas dans le prix, si l'origine est mentionnée, et si les parties correspondent à la procuration. Une facture avec parts, USD 12 000, FOB, sans origine, est une facture sur laquelle vous ne pouvez pas déclarer. Dans DMS, le système néerlandais de déclaration, les lignes de facture alimentent les lignes d'articles de l'IMA. Une ligne de facture peut devenir plusieurs articles si vous scindez sur le code. Plusieurs lignes peuvent devenir un article si code, origine et Incoterm sont identiques. La facture reste la source, la déclaration la traduction.
Quels champs de la facture entrent dans la déclaration ?
Par ligne : la description (base du classement), la quantité et l'unité, le prix unitaire, la valeur de ligne, et le poids net. En en-tête : vendeur, acheteur, numéro de facture, date, devise, Incoterm avec lieu, pays d'origine ou déclaration d'origine, et les références à l'envoi. L'EORI de l'importateur vient des données de base, mais le nom et l'adresse sur la facture doivent correspondre à cet EORI. Le code marchandises lui-même ne figure souvent pas sur la facture, ou il y a un code de l'expéditeur que vous ne reprenez pas. Le classement est la responsabilité du déclarant. Ce dont vous avez besoin sur la facture, c'est une description assez précise pour classer : matériau, fonction, état (neuf, d'occasion), et pour le textile ou les machines les caractéristiques que la nomenclature demande. Description of goods n'est pas une description. La devise entre dans la déclaration telle qu'elle figure sur la facture, et DMS convertit au taux de change de la date d'acceptation. Convertir vous-même en euros alors que la facture est en dollars est une erreur. La douane veut la devise de la facture, pas votre calcul.
Incoterms, devise et ce qui entre dans la valeur en douane
L'Incoterm de la facture détermine si le fret et l'assurance sont déjà dans le prix. En EXW ou FCA, le transport principal n'y est pas, et vous devez ajouter les frais jusqu'à la frontière extérieure de l'UE. En CIF ou CIP jusqu'à un port de l'Union, cette part y est déjà, et le transport après la frontière extérieure peut en être déduit si vous pouvez le montrer séparément. Sans Incoterm, vous ne pouvez pas faire ce calcul. Une facture sans Incoterm est inutilisable pour la valeur en douane. Le lieu de l'Incoterm y appartient. FOB Shanghai n'est pas FOB Rotterdam. FOB sans lieu n'est pas un Incoterm, c'est une étiquette. Mettez le lieu dans la déclaration tel qu'il figure sur la facture, et joignez la facture de fret si vous devez ajouter ou déduire. Les majorations sur la facture (emballage, tri, commission, apports) entrent souvent dans la valeur en douane, les remises parfois non, selon qu'elles tiennent à la vente et qu'elles sont fixées à l'importation. Une note de crédit après importation sur une baisse de prix convenue peut mener à une révision. Une note de crédit pour un dommage après arrivée, en général non.
Plusieurs factures, notes de crédit et scissions
Un envoi, plusieurs factures, est normal : plusieurs fournisseurs dans un conteneur, ou un fournisseur qui facture par commande d'achat. Chaque facture devient un jeu de lignes d'articles sous le même en-tête, avec le même document de transport. Vous répartissez le poids brut du B/L ou de la CMR entre les factures via la liste de colisage, pas à parts égales. Sans ventilation sur la liste, vous ne pouvez pas défendre les poids. Vous traitez une note de crédit comme une correction de la facture à laquelle elle se rattache. Si elle se rattache à l'envoi que vous déclarez maintenant, vous la traitez dans la valeur en douane. Si elle se rattache à un envoi antérieur, elle relève d'une révision de CETTE déclaration, pas d'une remise sur celle-ci. Une note de crédit sans numéro de facture est un montant sans crochet. Scinder (une part vers l'entrepôt, une part vers la libre circulation, ou deux destinataires dans un conteneur) n'est possible que si vous pouvez pointer valeur, colis et poids par part. La facture seule y suffit rarement. Vous avez besoin de la liste de colisage, et souvent d'un état de ventilation de l'expéditeur. Sans cet état, deux déclarations ne se ramènent pas à la feuille.
Facture, liste de colisage, pro forma et facture d'achat : qu'est-ce que quoi ?
La facture commerciale est l'obligation de paiement d'une vente et la pièce déterminante de la déclaration. La liste de colisage est la spécification physique sans prix. La facture pro forma est une indication de valeur sans obligation de paiement, pour les envois sans vente. La facture d'achat (bill of sale) est, dans la pratique des véhicules, la preuve d'achat d'un véhicule précis, souvent à côté ou à la place d'une facture commerciale classique, et sert surtout à étayer la valeur en douane et la chaîne de VIN. Ne confondez pas la facture commerciale avec la déclaration d'origine sur facture. Cette déclaration est une mention d'origine SUR la facture, pas un type de document. Seul le fabricant peut vraiment prouver l'origine. Une phrase sur la facture est une déclaration, pas un certificat. Les pages sur l'origine et la déclaration d'origine traitent du moment où cette phrase suffit. Si vous recevez dans un même courriel une commercial invoice, une packing list et une pro forma pour le même envoi, vous choisissez. S'il y a vente, la commercial invoice est déterminante et la pro forma est superflue pour la déclaration. S'il n'y a pas de vente, la pro forma l'est. Dans les deux cas, la packing list est la feuille des colis et du poids.
Ce que la douane recalcule lors d'un contrôle de la facture
D'abord si les parties concordent : l'acheteur sur la facture est-il l'importateur de la déclaration, ou une partie liée dont le prix a pu être influencé par le lien ? Les parties liées ne rendent pas automatiquement la valeur transactionnelle inutilisable, mais la douane peut demander si le lien a influencé le prix. Une feuille de prix de transfert interne sans étayage ne tient alors pas. Ensuite le calcul : les lignes additionnent-elles le total, la devise est-elle exacte, l'Incoterm est-il utilisable, le fret et l'assurance jusqu'à la frontière extérieure sont-ils traités, et le poids et la quantité correspondent-ils à la liste de colisage et au document de transport. Une facture dont les lignes n'additionnent pas est une facture dont la valeur en douane n'est pas établie. Faites ce calcul avant que DMS n'ait accepté la déclaration. Enfin le classement et l'origine. Une description vague plus une origine manquante mène à une demande de tarif, et en préférence au plein tarif parce que la piste n'est pas étayée. La facture n'a pas à porter le code marchandises. Elle doit porter les faits avec lesquels vous défendez le code et l'origine. Si ces faits manquent, le dossier n'est pas complet.