Factura
También conocido como: factura comercial, commercial invoice
La factura comercial es el documento determinante de la declaración de importación. De ella toma el código de mercancías, el valor en aduana y el origen. Sin factura o una indicación de valor equivalente no puede declarar en DMS.
¿Por qué la factura comercial es determinante para la declaración de importación?
La aduana grava el valor de transacción: el precio pagado o por pagar por las mercancías, ajustado con los costes que corresponden hasta la frontera exterior de la Unión. Ese precio figura en la factura comercial. La lista de bultos no tiene precio. El bill of lading no tiene precio. Una proforma no tiene obligación de pago. Por eso la factura es el documento sobre el que descansa la declaración, y el primero que se pone sobre la mesa en un control. Determinante no significa que copie la factura a ciegas. Comprueba si la descripción es clasificable, si el Incoterm explica qué entra y qué no en el precio, si consta el origen, y si las partes coinciden con el poder. Una factura con parts, USD 12.000, FOB, sin origen, es una factura con la que no puede declarar. En DMS, el sistema neerlandés de declaración, las líneas de factura alimentan las líneas de artículo de la IMA. Una línea de factura puede convertirse en varios artículos si parte por código. Varias líneas pueden convertirse en un artículo si código, origen e Incoterm son iguales. La factura sigue siendo la fuente, la declaración la traducción.
¿Qué campos de la factura entran en la declaración?
Por línea: la descripción (base de la clasificación), la cantidad y la unidad, el precio unitario, el valor de línea y el peso neto. En cabecera: vendedor, comprador, número de factura, fecha, divisa, Incoterm con lugar, país de origen o declaración de origen, y las referencias al envío. El EORI del importador viene de los datos maestros, pero el nombre y la dirección de la factura deben corresponder a ese EORI. El código de mercancías a menudo no figura en la factura, o hay un código del expedidor que usted no toma. La clasificación es responsabilidad del declarante. Lo que necesita de la factura es una descripción lo bastante específica para clasificar: material, función, estado (nuevo, usado), y en textiles o máquinas las características que pide la nomenclatura. Description of goods no es una descripción. La divisa entra en la declaración tal como figura en la factura, y DMS convierte al tipo de cambio de la fecha de aceptación. Convertir usted mismo a euro mientras la factura está en dólares es un error. La aduana quiere la divisa de la factura, no su cálculo.
Incoterms, divisa y lo que entra en el valor en aduana
El Incoterm de la factura determina si el flete y el seguro ya están en el precio. En EXW o FCA el transporte principal no está, y debe añadir los costes hasta la frontera exterior de la UE. En CIF o CIP hasta un puerto de la Unión esa parte ya está, y el transporte posterior a la frontera exterior puede descontarse si puede mostrarlo por separado. Sin Incoterm no puede hacer esa suma. Una factura sin Incoterm es inutilizable para el valor en aduana. El lugar del Incoterm corresponde. FOB Shanghái no es FOB Róterdam. FOB sin lugar no es un Incoterm, es una etiqueta. Ponga el lugar en la declaración como figura en la factura, y aporte la factura de flete si debe sumar o restar. Los recargos de la factura (embalaje, clasificación, comisión, aportaciones) suelen entrar en el valor en aduana, los descuentos a veces no, según pertenezcan a la compraventa y estén fijados en la importación. Una nota de crédito después de la importación sobre una bajada de precio acordada puede llevar a una revisión. Una nota de crédito por daño tras la llegada, por lo general no.
Varias facturas, notas de crédito y particiones
Un envío, varias facturas, es normal: varios proveedores en un contenedor, o un proveedor que factura por pedido de compra. Cada factura se convierte en un juego de líneas de artículo bajo la misma cabecera, con el mismo documento de transporte. Reparte el peso bruto del B/L o de la CMR entre las facturas a través de la lista de bultos, no a partes iguales. Sin desglose en la lista no puede defender los pesos. Trata una nota de crédito como una corrección de la factura a la que se refiere. Si se refiere al envío que declara ahora, la procesa en el valor en aduana. Si se refiere a un envío anterior, corresponde a una revisión de ESA declaración, no a un descuento en esta. Una nota de crédito sin número de factura es un importe sin gancho. Partir (una parte a depósito, una parte a libre circulación, o dos destinatarios en un contenedor) solo es posible si puede señalar valor, bultos y peso por parte. La factura sola rara vez basta. Necesita la lista de bultos, y a menudo un estado de reparto del expedidor. Sin ese estado, dos declaraciones no se remontan a la hoja.
Factura, lista de bultos, proforma y factura de compraventa: ¿qué es qué?
La factura comercial es la obligación de pago de una venta y la pieza determinante de la declaración. La lista de bultos es la especificación física sin precio. La factura proforma es una indicación de valor sin obligación de pago, para envíos sin compraventa. La factura de compraventa (bill of sale) es, en la práctica de vehículos, la prueba de compra de un vehículo concreto, a menudo junto a o en lugar de una factura comercial clásica, y sirve sobre todo para respaldar el valor en aduana y la cadena de VIN. No confunda la factura comercial con la declaración de origen en factura. Esa declaración es una mención de origen EN la factura, no un tipo de documento. Solo el fabricante puede probar de verdad el origen. Una frase en la factura es una declaración, no un certificado. Las páginas sobre origen y declaración de origen tratan cuándo esa frase basta. Si recibe en un mismo correo una commercial invoice, una packing list y una proforma para el mismo envío, elige. Si hay compraventa, prima la commercial invoice y la proforma sobra para la declaración. Si no hay compraventa, prima la proforma. En ambos casos la packing list es la hoja de bultos y peso.
Lo que la aduana recalcula en un control de la factura
Primero si las partes cuadran: ¿el comprador de la factura es el importador de la declaración, o una parte vinculada cuyo precio puede haber sido influido por la relación? Las partes vinculadas no hacen inutilizable de forma automática el valor de transacción, pero la aduana puede preguntar si la relación influyó en el precio. Una hoja interna de precios de transferencia sin respaldo entonces no se sostiene. Después la aritmética: ¿las líneas suman el total, es correcta la divisa, es usable el Incoterm, se han tratado flete y seguro hasta la frontera exterior, y coinciden peso y cantidad con lista de bultos y documento de transporte? Una factura cuyas líneas no suman es una factura cuyo valor en aduana no está establecido. Haga esa suma antes de que DMS haya aceptado la declaración. Por último la clasificación y el origen. Una descripción vaga más un origen que falta lleva a una consulta de arancel, y en preferencia al tipo pleno porque la vía no está respaldada. La factura no tiene que llevar el código de mercancías. Debe llevar los hechos con los que usted defiende el código y el origen. Si esos hechos faltan, el expediente no está completo.